本文節(jié)選自《世界500強(qiáng)CFO的財(cái)務(wù)管理筆記》，作者鄭永強(qiáng)

一提到財(cái)務(wù)人員，很多人的腦海里便馬上浮現(xiàn)“一絲不茍”、“一本正經(jīng)”、“死板板”的印象。一提到財(cái)務(wù)報(bào)表，大多數(shù)人則認(rèn)為那是比“天書”還難的東西。所以對大多數(shù)人來說，要“愛上”財(cái)務(wù)、愛上財(cái)務(wù)報(bào)表真的“好難”。

真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表是不是真的那么艱澀難懂呢?很多財(cái)務(wù)專家或?qū)I(yè)財(cái)務(wù)人士喜歡用特別嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)方式來解釋和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析乏味難懂；而會(huì)計(jì)人員更喜歡用又“借”又“貸”的方式解釋報(bào)表，讓讀者不明所云。本書中，我這個(gè)不太學(xué)究的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，會(huì)用“嘮家常”的方式跟大家嘮嘮比天書還難的財(cái)務(wù)報(bào)表，希望可以給你“一語驚醒夢中人”的感覺讓你愛上重要的財(cái)務(wù)報(bào)表。

我們經(jīng)常提到的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有三張“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。這三個(gè)報(bào)表是企業(yè)管理中最常被用到的。這三份報(bào)表的功能各不相同，它們將企業(yè)的各個(gè)方面的情況進(jìn)行了高度的概括和總結(jié)，企業(yè)管理人員可以通過分析和解讀報(bào)表進(jìn)行全方位的企業(yè)管理。

接下來，我簡單介紹一下這三個(gè)報(bào)表：

資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表主要用來記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況資產(chǎn)負(fù)債表可以幫助你了解你的資產(chǎn)、負(fù)債和當(dāng)下所擁有的權(quán)益情況。

利潤表。利潤表比資產(chǎn)負(fù)債表更容易理解，是記錄你的企業(yè)或者你個(gè)人在過往的一段時(shí)間里到底賺了多少錢，創(chuàng)造了多少利潤。簡而言之，利潤表則是記錄你一段時(shí)期內(nèi)的收人、支出和利潤情況的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表就是記錄你一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出情況的報(bào)表，它是2000年以后才受到特別重視的，尤其是美國安然造假事件之后，各國才紛紛重視現(xiàn)金流量表。不過我們國家的賬房先生們很早就已經(jīng)對其高度重視，他們的記賬方式，多是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的“流水賬”方式。其中的可能原因是，中國企業(yè)往往都是以小作坊實(shí)業(yè)起家，講求“錢貨兩訖”，付款卸貨，沒有現(xiàn)金企業(yè)就無法運(yùn)轉(zhuǎn)。這是最簡單普通的道理，但卻被現(xiàn)如今很多大企業(yè)所忽視。要知道，突然間倒閉的公司很多都是因?yàn)橘Y金流的突然斷裂，而非公司巨額虧損所致。中國的情況如此，世界范圍內(nèi)如此，具體到個(gè)人，此規(guī)則也同樣適用。

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系

這三者之間究竟是怎樣的關(guān)系呢?下面我將用通俗的方法來解釋。

資產(chǎn)負(fù)債表是三張報(bào)表的基礎(chǔ)。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼并非是越大越好，最重要的是強(qiáng)健，而不是一味求大。企業(yè)也是一個(gè)道理，不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)充，而應(yīng)當(dāng)努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。很多企業(yè)都是一味追求行業(yè)老大的地位，而最終倒在了追求的道路上，“諾基亞”就是很典型的例子。一個(gè)好的企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債表要健康，要高質(zhì)量，絕對不能華而不實(shí)，大而無用，最后導(dǎo)致骨質(zhì)酥松，一觸即潰。

與骨骼相對應(yīng)，利潤表則好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強(qiáng)健有力，有沖擊力和爆發(fā)力，更需要有持久力和耐力。如果一個(gè)人的肌肉軟趴趴的，骨骼再怎么強(qiáng)健，那這個(gè)人始終是病快快的。利潤表跟人一樣，最怕的就是虛胖，外觀看上去不錯(cuò)，內(nèi)部全是脂肪，油乎乎、軟趴趴，亞健康狀態(tài)。“虛胖”的利潤表是十分不利于企業(yè)長期健康發(fā)展的，甚至還會(huì)引發(fā)未來不同的病癥。就像有些國內(nèi)大型企業(yè)，銷售收人巨大，但利潤微乎其微，甚至出現(xiàn)虧損；一旦經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生巨大變化，企業(yè)就處于人不敷出的邊緣。因此，利潤表要的是剔出“脂肪”，強(qiáng)健有力。

有了強(qiáng)健的骨骼(資產(chǎn)負(fù)債表)，有力的肌肉(利潤表)，這個(gè)時(shí)候最關(guān)鍵的，便是擁有健康的血液—流動(dòng)的現(xiàn)金流量表。人體得以維持運(yùn)行的關(guān)鍵是流動(dòng)的血液，而現(xiàn)金流量表則好比是人體內(nèi)流動(dòng)著的血液。健康的血液最重要的標(biāo)志是不停地流動(dòng);不流動(dòng)的血液對人體來說是有害無益的，甚至?xí)斐缮ｋU(xiǎn)。

現(xiàn)金流量表是檢驗(yàn)和分析企業(yè)血液(現(xiàn)金)流動(dòng)和血液(現(xiàn)金)質(zhì)量的一份重要的報(bào)表。通過分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，企業(yè)的造血機(jī)制(經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量)的運(yùn)行情況如何，企業(yè)的體外輸血機(jī)制(籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量)的運(yùn)行情況如何，以及企業(yè)的放血機(jī)制(投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量)的運(yùn)行如何，從而掌握企業(yè)的真實(shí)情況，避免出現(xiàn)

“供血不足”或者“造血機(jī)能障礙”的問題—“資金鏈斷裂”?，F(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動(dòng)的現(xiàn)金。

這三張報(bào)表好比企業(yè)的三維透視圖，通過不同的視角和緯度來探究企業(yè)各個(gè)方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機(jī)，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。

▎申明：本文節(jié)選自《世界500強(qiáng)CFO的財(cái)務(wù)管理筆記》，由作者鄭永強(qiáng)先生授權(quán)發(fā)布，文章版權(quán)歸鄭永強(qiáng)先生所有。